Auditoria Fiscal para área fiscal

Curso contendo a parte específica de auditoria fiscal, SPED, EFD, notas fiscais eletrônicas e exame de contas

AUDITORIA FISCAL 1

Aspectos gerais de auditoria Fiscal

Conceito:

Posição da Auditoria Fiscal em relação à entidade

Suprimento de disponibilidades

Empréstimos de sócios ou terceiros sem comprovação da origem e da efetiva entrega dos recursos.   

Simulação de venda de bens do ativo imobilizado  

Recebimento de títulos a receber em operações “frias”.   

Simulação de desconto de títulos simulados.

Simulação de aumento de capital

Lançamento a débito em caixa não respaldado por documentação hábil e idônea.

Emissão e cancelamento de cheques de forma concomitante.

Lançamentos em duplicidade na conta Caixa.

Lançamento de cheques devolvidos a débito da conta “caixa”

Majoração de vendas sem reflexos na escrituração fiscal

Simulação de devolução de compras à vista.

Outras formas de simulação de entradas

Questões comentadas pelo professor

AUDITORIA FISCAL 2

Auditoria (fiscal) em outros itens do ativo

Identificação de origens de recursos fictícias.

Duplicatas a receber

Emissão de duplicata sem venda ou por valor diverso.

Ativos ocultos.

Alienação fictícia de bens.

Estoques

Superavaliação de custos de estoque

Superavaliação de custos de estoques – empresa industrial

Investimentos.

Auditoria (fiscal) no Passivo

Falta de registro contábil dos passivos de curto prazo.

Passivos Fictícios.

Identificação de passivos já pagos e não baixados.

Auditoria (fiscal) no Passivo Não Circulante.

Auditoria (fiscal) no Patrimônio Líquido.

Aumento do capital social sem comprovação quanto à efetiva entrega dos recursos financeiros.

Contabilização de Reservas.

Subvenções.

Auditoria (fiscal) em Resultados.

Registro de receitas e despesas.

Ocultação de receitas.

Superavaliação de custos e despesas.

Questões comentadas pelo professor

SPED 1

Noções do projeto SPED

Dos documentos eletrônicos

NF-e

DANFE

CT-e

DACTE

MDF-e

NFC-e

NFS-e

Recibo provisório de serviços (RPS)

Nota Fiscal de Serviço (NFS-e) – padrão nacional.

Nota fiscal avulsa

Comparação NF-e x NFS-e

Classificação de mercadorias

ECF - Escrituração contábil fiscal

EFD ICMS/IPI

Autonomia da escrita

Periodicidade da escrituração:

Conteúdo da EFD

Livros fiscais

Blocos e registros

Estrutura

Estrutura pai e filho

Guarda de documentação

Elaboração da EFD ICMS/IPI

SPED 2

Sistema de gerenciamento de banco de dados -SGBD

Sistemas ERP – Enterprise Resource Planning

Assinatura digital

Explorando o leiaute da EFD

Preenchimento dos campos

Exames e cruzamentos na EFD

Erro nos códigos de itens

Zeros a esquerda

Conversão de medidas

Cruzamentos

Bloco K

Bloco H

Bloco G – CIAP

Créditos indevidos ou a maior

Verificações em operações de importação (ICMS)

Ciclo completo da emissão de notas fiscais

ECD

DECRETO 6022/07

ECD - Escrituração contábil digital

CTG 2001 (R3) - Formalidades da escrituração contábil em forma digital para fins de atendimento ao sistema público de escrituração digital (sped)

A escrituração

Lançamento contábil

Plano de contas

Demonstrações contábeis

Livros

Substituição da escrituração

IN RFB 2003/21- ECD

Obrigados ao envio da ECD

Dispensados do envio da ECD

Formas especiais de envio da ECD

Transmissão do arquivo

Substituição da ECD

Noções da estrutura da ECD

Plano de contas

Subcontas - Conta “pai” e “filho”

Notas explicativas e demonstrações não-estruturadas

Tipos de lançamento

Sigilo fiscal e bancário

Aspectos gerais

Sigilo fiscal

Exceções ao sigilo

Sigilo bancário

Mais:

-PDF com 100 assertivas SPED

-Últimas provas do tema comentadas